Vad är en internationell återfaktureringsstrategi?

Återfakturering är användningen av ett företag med låg eller ingen skatt för att fungera som mellanhand mellan ett företag etablerat i en jurisdiktion, vanligtvis en jurisdiktion med hög skatt, och dess kunder utanför dess hemjurisdiktion. Den inhemska verksamheten säljer sina produkter, med en liten vinst, till det icke- eller lågbeskattade företaget som praktikant märker produkten upp till det ursprungliga försäljningspriset och säljer produkten till kunder utanför landföretagets jurisdiktion. Förmedlarens vinster ackumuleras till noll eller låg skattesats medan de små vinsterna för landverksamheten beskattas enligt dess jurisdiktionssatser.

Internationell vidarefaktureringsstrategi, exempel

Ett landföretag säljer 1 000 000 USD av varor årligen till ett företag etablerat utanför den jurisdiktion där landverksamheten är etablerad, till exempel säljer ett brittiskt företag till ett spanskt företag. Om man antar att driftskostnader och varukostnader är 500 000 USD, tjänar det brittiska företaget 500 000 USD på sin försäljning före skatt. Skatter i genomsnitt säger 45 % eller 225 000 USD vilket minskar nettovinsten till 275 000 USD.

För att använda en internationell vidarefaktureringsstrategi skulle det brittiska företaget använda ett obeskattat företag, såsom ett företag etablerat i Belize, Panama, eller någon annan skatteparadisort, för att fungera som mellanhand mellan det brittiska företaget och dess spanska kunder. Det brittiska företaget säljer sina varor till Belize-företaget på kredit för 600 000 dollar. Belize-företaget säljer i sin tur varorna till den spanska kunden för $1 000 000. Belize-företaget tjänar alltså 400 000 dollar i vinst. Eftersom det inte finns några skatter i Belize på internationella transaktioner, har vinsten på $400 000 inga skatter påförts.

Det brittiska företaget visar en liten vinst på $100 000; bruttoförsäljning på 600 000 USD minus kostnad för sålda varor på 500 000 USD. Om man antar en skatt på 45 %, skulle det brittiska företaget betala 45 000 dollar i skatt, samtidigt som det gjorde en vinst på 55 000 dollar. Denna strategi gör det möjligt för det brittiska företaget att visa en ekonomisk rationell för sin skattemyndighet för sina affärspraxis.

Är detta lagligt?

Attacken mot att använda denna strategi består i första hand av försök från olika skattemyndigheter att ”bevisa” att landföretaget och det icke-beskattade företaget i själva verket är ett i samma sak, och hävdar att hela strategin inte är något annat än ett skenförsök att skapa den juridiska fiktionen om separatitet där den inte existerar. Attacker inkluderar även påståendet att det inte finns något affärssyfte för det obeskattade företaget annat än att undvika skatter.

Det primära försvaret för strategin är att det icke-beskattade företaget måste verka med sunda affärssyfte på alla nivåer. Därför måste strategin genomföras i sak snarare än bara skriftlig form. Det är ytterst viktigt att det icke-beskattade företaget faktiskt bedriver verksamhet och inte är ett ”skal”-företag. Det måste ha en ekonomisk rationell och måste utföra en ekonomisk funktion oberoende av on shore företaget. Dokumentation är ett absolut krav med skriftliga register för att styrka affärstransaktioner.

Utöver att det icke-beskattade företaget har ett ekonomiskt rationellt måste onshore-bolaget också ha en hållbar ekonomisk rationell. Eftersom den primära ekonomiska principen för alla företag är att göra vinst, bör företaget på land göra vinst och betala skatt på denna vinst till sin hembeskattningsmyndighet. Storleken på vinsten kan vara flexibel men en vinst bör ändå göras.

Dessa punkter är grunderna för strategins laglighet och inga genvägar kan tas. Därför bör i slutändan alla enheter ha en god ekonomisk rationell existens och både substans och form är viktiga för ett effektivt utnyttjande av en internationell vidarefaktureringsstrategi.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras. Obligatoriska fält är märkta *